[경영관리] 원천세와 원천징수, 소득유형별 원천세 총 정리

오늘 은행에 제출해야할 서류가 있어서 회사에서 근로소득원천징수영수증을 신청하게 되었습니다. 

갑자기 원천징수 영수증에 대해서 원천세와 원천징수를 어떻게 부과하고 있는지 궁금해서 여러가지 자료들을 찾아 정리해 보았습니다.. 두고두고 찾아봐야지.. 나중에 강의나 사업을 할수도 있으니.  

 

원천세와 원천징수란? 

• 원천세는 모든 원천징수대상 소득(근로소득,사업소득,기타소득,퇴직소득)에 대해 부과되는 소득세(국세)와 지방소득세(지방세)를 의미하며, 원천징수는 해당 근로자의 원천세를 사업자가 근로자의 급여에서 먼저 제한 후 국가에 대신 납부하는 제도를 의미합니다.

소득세 / 지방소득세

소득세는 '근로소득세, 사업소득세, 기타소득세, 퇴직소득세등' 개인의 소득에 대하여 국가에 납부하는 세금으로, 그 달에 발생한 근로자별 소득세의 총 합계가 보여집니다.

 

- 근로소득세 : 근로소득자(일반근로자, 일용근로자)에게 급여 지급 시 공제한 소득세
- 사업소득세 : 사업소득자에게 급여 지급 시 공제한 소득세
- 기타소득세 : 기타소득자에게 급여 지급 시 공제한 소득세
- 퇴직소득세 : 퇴직금 지급 시 공제한 소득세
- 지방소득세 : 소득세의 10%를 구청 등에 납부하는 세금

 

원천세율 

원천징수 되는 세율을  의미하며, 근로자는 소득유형에 따라 납부하게 되는 소득세율에 차이가 있습니다. 

 

원천세 신고 및 납부 일정 

급여를 지급하는 근로자 있는 사업장의 사업주는
급여 지급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 원천세 신고 및 납부를 해야합니다.

 

소득유형별 원천세 비율

1) 법인의 대표자 및 등기임원을 포함한 소득자 는 아래 4가지 유형으로 분류되며 
소득 유형에 따라 납부하게 되는 소득세율에도 차이가 있습니다.

2) 법인의 대표자 및 등기임원은 노동법상 아래4가지 유형으로 분류되지 않으나 
원천징수와 관련하여 세법상 일반근로자로 분류됩니다.

급여 실지급액은, 세전금액에서 4대보험료와 원천세를 제외한 금액을 의미합니다.  

 

일반근로자

저와 같이... 회사에 고용되어 월 급여를 받는 근로자입니다
     - 정규직/계약직 모두 포함되며 수급, 시용 근로자도 일반근로자 입니다. 
     - 인턴은 순수 '교육' 목적으로 진행되는 경우 사업소득자 또는 일반근로자로 등록해야 합니다. 
       (단, 1개월만 근무하는 경우에는 일용근로자로 처리 가능)
 
원천세 : 신고되는 기본급의 액수에 따라 소득세 비율이 다릅니다.
월급여(과세금액) 106만원 미만이라면 소득세가 제외되며, 급여와 부양가족 수에 따라 소득세가 달라지기도 합니다
           

사업자

사업자는 특정 회사와 꾸준히 일을 하거나 그 일을 전업으로 하는 근로자 입니다. 
사업소득자는 매년 5월 종합소득세 신고대상입니다. 
원천세(소득세): 총 보수의 3.3%

 

일용근로자

1일 단위로 근로계약을 체결하거나 1개월 미만 동안 고용되는 근로자입니다.  (ex) 건설 일용직, 단기 아르바이트)     
원천세: 총 급여의 일당 15만원 초과시, 초과액의 2.97% (단, 소득세가 1,000원 미만일 경우 과세되지 않습니다.)

 

기타소득자 (한시적 소득자)

  
 소득세법에서 기타소득으로 규정하고 있는 소득에 한하여 일시적으로 해당 소득이 생긴 근로자입니다. 
       ex) 디자이너가 특강 진행시
       ** 연 300만원 이하의 소득까지는 종합소득세 신고대상에 포함되지 않습니다. 

원천세
1) 강연료, 자문료, 원고료 등의 경우 : 총 급여의 8.8% (세전 12만 5,000원까지 소득세 면제)
2) 그 외 : 총 급여의 4.4% (세전 25만원까지 소득세 면제)
   기타소득자의 소득세는 총 계약금액에서 필요경비를 차감한 금액에 22%를 곱하여 산정됩니다.
   이 때, 강연료, 자문료, 원고료 등의 경우에는 필요경비율 60%를 인정받습니다.